¿Cuándo conviene ser RESICO? Guía para personas físicas

Elegir un régimen fiscal no depende solamente de pagar menos ISR. La pregunta “¿cuándo conviene ser RESICO?” debe analizarse considerando el nivel de ingresos, el tipo de actividad, los gastos del negocio y las obligaciones fiscales que tendrá que cumplir la persona física.

Te recomiendo leer la guía de Contabilidad para Personas Físicas

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) puede resultar conveniente para muchas personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento y que cumplen con los requisitos establecidos por el SAT. Sin embargo, no necesariamente es la mejor alternativa para todos los contribuyentes.

Resumen rápido: ¿cuándo conviene ser RESICO?

RESICO puede ser una alternativa interesante cuando:

• Eres persona física con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento.
• Tus ingresos cumplen con el límite establecido para este régimen.
• Tienes relativamente pocos gastos que necesitarías deducir.
• Buscas un esquema de cálculo de ISR basado en los ingresos efectivamente cobrados.
• Puedes cumplir correctamente con la facturación y las declaraciones mensuales.
• No te encuentras dentro de alguno de los supuestos que impiden tributar en RESICO.

El límite general para personas físicas es de $3.5 millones de pesos de ingresos propios de la actividad en el ejercicio inmediato anterior. Quienes comienzan actividades pueden optar por RESICO si estiman que no superarán ese límite.

¿Qué es RESICO y cómo funciona?

RESICO es el Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas que realizan determinadas actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento.

El régimen establece un mecanismo simplificado para calcular el ISR mensual. El impuesto se determina sobre los ingresos efectivamente cobrados que estén amparados por CFDI, sin incluir IVA y sin aplicar deducciones para ese cálculo.

Por eso, para saber cuándo conviene ser RESICO no basta con observar la tasa de ISR. También hay que comparar cómo funciona este régimen con las características particulares de cada negocio.

¿Quién puede tributar en RESICO?

Pueden optar por este régimen las personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales o de uso o goce temporal de bienes, siempre que cumplan el límite de ingresos establecido en la Ley del ISR.

También pueden existir situaciones particulares, como personas que además reciben ingresos por sueldos y salarios, siempre que se cumplan las condiciones establecidas por la legislación fiscal.

No todas las personas físicas pueden elegir RESICO. Por ejemplo, existen restricciones para quienes sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, además de otros supuestos previstos en la Ley del ISR.

Lee nuestra guía de Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral

¿Cuándo conviene ser RESICO?

En términos generales, RESICO puede tener sentido cuando la estructura de ingresos y gastos del contribuyente permite aprovechar su esquema simplificado de ISR.

Hay varios perfiles en los que vale la pena analizar esta posibilidad.

RESICO conviene cuando tienes pocos gastos deducibles

Este es uno de los puntos más importantes.

En RESICO, el cálculo mensual del ISR se realiza sobre los ingresos efectivamente cobrados y no se aplican deducciones para determinar ese impuesto.

Por ello, un profesionista independiente que tiene gastos relativamente bajos puede encontrar atractivo el régimen.

Por ejemplo, una persona que presta servicios profesionales y tiene principalmente gastos administrativos, herramientas digitales, telefonía y otros costos relativamente reducidos puede tener una estructura fiscal diferente a la de un negocio que necesita comprar mercancía constantemente.

En este último caso, comparar RESICO con el régimen de actividades empresariales y profesionales puede ser especialmente importante.

RESICO puede convenir a profesionistas independientes

Un abogado, diseñador, consultor, arquitecto, programador, fotógrafo u otro profesionista que trabaja por cuenta propia puede estar dentro de los supuestos para analizar RESICO, siempre que cumpla los requisitos correspondientes.

La conveniencia dependerá de sus ingresos, gastos, situación fiscal y demás obligaciones.

No es recomendable decidir solamente porque la tasa de ISR de RESICO parece baja. Hay que comparar el resultado fiscal completo.

Ve el artículo acerca de Contabilidad de personas físicas

RESICO puede ser atractivo para pequeños negocios

También puede ser una alternativa para personas físicas que tienen pequeños comercios o negocios y cumplen con los requisitos del régimen.

Aquí resulta particularmente importante revisar la relación entre ingresos y gastos.

Un negocio con pocos gastos puede tener una situación muy diferente de otro que necesita adquirir mercancías, pagar rentas, contratar personal, comprar equipo y realizar inversiones importantes.

Por eso, dos negocios con los mismos ingresos no necesariamente deberían tomar la misma decisión fiscal.

¿Cuándo no conviene ser RESICO?

RESICO no debe considerarse automáticamente como la mejor opción por el simple hecho de manejar tasas de ISR reducidas.

Hay situaciones en las que puede ser necesario comparar cuidadosamente este régimen con Actividad Empresarial y Profesional u otras alternativas fiscales.

Puede no convenir si tienes muchos gastos deducibles

Este es probablemente uno de los aspectos que más debe analizar una persona antes de cambiarse.

En RESICO, el ISR mensual se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados sin aplicar deducciones.

En cambio, el régimen de actividades empresariales y profesionales contempla deducciones autorizadas para determinar el impuesto, entre ellas determinados gastos y adquisiciones relacionados con la actividad.

Por ejemplo, una persona con un negocio que tiene costos elevados de mercancías, maquinaria, herramientas, renta u otros gastos relacionados con su actividad debería comparar ambos escenarios antes de tomar una decisión.

Puede no convenir si necesitas aprovechar deducciones personales

Existe otra diferencia que puede pasar desapercibida.

El SAT señala expresamente que quienes perciben ingresos provenientes de RESICO no pueden aplicar deducciones personales en su declaración anual.

Esto significa que gastos personales que normalmente pueden ser deducibles para otras personas físicas, como determinados gastos médicos, colegiaturas o primas de seguros de gastos médicos, no deben analizarse de la misma manera cuando los ingresos corresponden a RESICO.

Por eso, la decisión debe considerar la situación fiscal completa y no únicamente el ISR mensual.

Te interesa ver Cuáles son las deducciones personales en el SAT

RESICO vs. Actividad Empresarial y Profesional

Una comparación sencilla ayuda a entender por qué no existe una respuesta universal.

La tabla es una simplificación. La elección real depende de las circunstancias particulares de cada contribuyente.

¿Cuánto se paga de ISR en RESICO?

Una de las razones por las que muchas personas consideran este régimen son sus tasas reducidas de ISR.

La tasa aplicable depende del monto de los ingresos mensuales efectivamente cobrados. La tabla de RESICO establece tasas que van desde 0.5% hasta 2.5% para los distintos rangos de ingresos contemplados por la ley.

Sin embargo, la tasa no debe interpretarse como un porcentaje aplicable automáticamente a todo lo que factura una persona.

El cálculo considera los ingresos efectivamente cobrados y amparados por los CFDI correspondientes, sin IVA y sin aplicar deducciones para determinar el ISR de RESICO.

Por ejemplo, facturar $50,000 pesos no significa necesariamente que esos $50,000 sean ingresos cobrados durante el mismo periodo. El momento en que efectivamente se recibe el pago también es relevante.

Ve Qué es el ISR y por qué se paga

¿Qué obligaciones tiene una persona en RESICO?

Tributar en RESICO simplifica determinados aspectos del cálculo del ISR, pero no significa que el contribuyente quede libre de obligaciones.

Entre otras cuestiones, debe mantener actualizada su información fiscal, emitir los CFDI correspondientes y cumplir con las declaraciones y demás obligaciones aplicables.

El SAT establece que exceder el límite de $3.5 millones de pesos durante el año o incumplir determinadas obligaciones puede provocar la salida del régimen.

Facturación y CFDI en RESICO

La facturación es especialmente importante porque los pagos mensuales se determinan considerando los ingresos efectivamente cobrados que estén amparados por comprobantes fiscales.

Por eso, una persona que tributa en RESICO debe mantener un adecuado control de sus CFDI emitidos y recibidos.

También debe conservar los comprobantes fiscales relacionados con sus gastos e inversiones, aunque esos gastos no se utilicen como deducciones para calcular el ISR de RESICO.

¿Qué pasa si superas los $3.5 millones de pesos?

El límite de $3.5 millones de pesos es un punto fundamental.

Si durante el año los ingresos exceden esa cantidad, dejan de aplicarse las disposiciones de RESICO a partir del momento establecido por la Ley del ISR y el contribuyente debe pasar al régimen que corresponda.

Por eso, quienes tienen un negocio cercano al límite deben vigilar sus ingresos durante todo el ejercicio.

No se trata únicamente de revisar cuánto se ganó el año anterior. También es importante monitorear la evolución de los ingresos durante el año actual.

Ejemplo: ¿a quién podría convenirle RESICO?

Imaginemos a una persona que presta servicios profesionales, obtiene ingresos relativamente estables y tiene pocos gastos relacionados con su actividad.

Su situación puede ser compatible con las características que hacen atractivo analizar RESICO:

• Sus ingresos están dentro del límite.
• Sus gastos deducibles son relativamente bajos.
• Tiene una operación sencilla.
• Cobra regularmente sus servicios.
• Puede mantener sus CFDI y declaraciones al día.
• No se encuentra dentro de los supuestos que impiden tributar en el régimen.

Ahora imaginemos un negocio con ingresos similares, pero con elevados costos de operación, adquisición de mercancías, inversiones y otros gastos.

En este segundo escenario puede resultar especialmente importante comparar RESICO con el régimen de Actividad Empresarial y Profesional antes de cambiar de régimen.

La diferencia demuestra por qué la pregunta correcta no es simplemente “¿RESICO paga menos impuestos?”, sino “¿cómo funcionaría RESICO en mi situación fiscal concreta?”.

Si tienes dudas sobre cuándo conviene ser RESICO, compara tu situación de ingresos y gastos antes de cambiar de régimen. Encuentra un despacho contable en tu ciudad y solicita asesoría para conocer las obligaciones fiscales que corresponden a tu actividad.

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¿Cómo saber si RESICO te conviene?

Antes de cambiar de régimen o elegirlo al iniciar actividades, conviene revisar al menos estos puntos:

1. Cuánto esperas cobrar durante el año.
2. Cuánto realmente estás cobrando cada mes.
3. Cuáles son tus principales gastos relacionados con la actividad.
4. Cuánto representan esos gastos respecto de tus ingresos.
5. Si puedes aplicar las deducciones que tendrías en otro régimen.
6. Si cumples todos los requisitos para RESICO.
7. Si tu actividad y situación personal están dentro de los supuestos permitidos.
8. Qué obligaciones fiscales tendrás que cumplir.

La comparación debe hacerse con números reales o con una proyección razonable de tus ingresos y gastos.

¿Conviene cambiarse a RESICO?

Puede convenir cambiarse a RESICO cuando el análisis fiscal muestra que sus características son adecuadas para la situación del contribuyente y se cumplen todos los requisitos legales.

Pero cambiar de régimen únicamente porque RESICO tiene tasas de ISR reducidas puede ser una decisión incompleta.

El punto central es comparar el impuesto, las deducciones disponibles, el nivel de gastos, los ingresos esperados y las obligaciones fiscales.

Además, un cambio de régimen debe revisarse considerando las reglas vigentes en el momento en que se realiza.

Conclusión: ¿cuándo conviene ser RESICO?

Entonces, ¿cuándo conviene ser RESICO?

Puede ser una alternativa especialmente interesante para personas físicas con actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento que cumplen los requisitos del régimen, se encuentran dentro del límite de ingresos y tienen una estructura de gastos que hace razonable calcular el ISR sobre sus ingresos efectivamente cobrados sin aplicar deducciones.

Por el contrario, si tienes gastos elevados, inversiones importantes o necesitas aprovechar deducciones autorizadas, conviene comparar RESICO con otros regímenes antes de tomar una decisión.

La elección correcta depende de cada situación fiscal. Un contador puede proyectar los impuestos bajo las distintas alternativas y ayudarte a determinar qué régimen corresponde y qué obligaciones tendrás que cumplir.

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Preguntas frecuentes sobre cuándo conviene ser RESICO

¿Cuándo conviene ser RESICO?

RESICO puede convenir a una persona física que cumple los requisitos legales, tiene ingresos dentro del límite establecido y cuenta con una estructura de gastos que hace conveniente calcular el ISR sobre ingresos efectivamente cobrados sin aplicar deducciones. La decisión debe analizarse individualmente.

¿Quién puede tributar en RESICO?

Las personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales o de uso o goce temporal de bienes pueden optar por RESICO cuando cumplen los requisitos establecidos por la Ley del ISR, incluido el límite de ingresos.

¿Cuál es el límite de ingresos para RESICO?

El límite general para personas físicas es de $3.5 millones de pesos de ingresos propios de las actividades comprendidas en el régimen durante el ejercicio inmediato anterior. Quienes inician actividades pueden optar por RESICO si estiman que no superarán ese límite.

¿En RESICO se pueden deducir gastos?

Para calcular el ISR de RESICO, los pagos mensuales se determinan sobre los ingresos efectivamente cobrados sin aplicar deducciones. Por ello, los gastos no funcionan de la misma manera que en el régimen de Actividad Empresarial y Profesional.

¿RESICO permite deducciones personales?

El SAT señala que las personas que perciben ingresos provenientes de RESICO no pueden aplicar deducciones personales respecto de esos ingresos.

¿Qué pasa si supero los $3.5 millones de pesos en RESICO?

Si los ingresos exceden el límite durante el año, dejan de aplicarse las disposiciones de RESICO y el contribuyente debe tributar conforme al régimen que corresponda, en los términos establecidos por la Ley del ISR.

¿RESICO es mejor que Actividad Empresarial y Profesional?

No existe una opción que sea mejor para todas las personas. RESICO puede resultar conveniente cuando los gastos deducibles son bajos, mientras que Actividad Empresarial y Profesional puede requerir un análisis distinto cuando existen gastos y deducciones autorizadas importantes.

¿Un contador puede ayudarme a saber si me conviene RESICO?

Sí. Un contador puede revisar tus ingresos, gastos, actividad y obligaciones fiscales y realizar una comparación entre los regímenes que sean aplicables a tu situación.