¿Qué negocios entran en RESICO?

¿Qué negocios entran en RESICO? El Régimen Simplificado de Confianza está dirigido a determinadas personas físicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales o rentan bienes, siempre que cumplan los requisitos establecidos por la Ley del ISR. Para quienes inician un pequeño negocio o trabajan por su cuenta, conocer estas condiciones es importante antes de elegir o cambiar de régimen fiscal.

En términos generales, una persona física puede optar por RESICO cuando sus ingresos propios de las actividades permitidas no excedieron de $3.5 millones de pesos en el ejercicio anterior. Si acaba de iniciar actividades, puede optar por el régimen cuando estime que no superará ese límite.

Resumen rápido: ¿qué negocios entran en RESICO?

• Comercios y pequeños negocios realizados por personas físicas pueden entrar en RESICO si cumplen los requisitos fiscales.
• También pueden tributar en este régimen quienes prestan servicios profesionales.
• Las personas físicas que obtienen ingresos por el arrendamiento de bienes también pueden optar por RESICO, siempre que cumplan las condiciones.
• Las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras tienen reglas específicas dentro del régimen.
• El límite general de ingresos propios de las actividades señaladas es de $3.5 millones de pesos anuales.
• No basta con tener un negocio pequeño: existen situaciones que impiden tributar en RESICO.

Lee nuestra guía acerca de Contabilidad para Personas Físicas

¿Qué negocios entran en RESICO y qué actividades contempla?

La respuesta no depende únicamente de que un negocio sea pequeño o tenga pocos empleados. Para determinar si puede entrar en RESICO hay que revisar qué actividad realiza la persona física y si cumple los demás requisitos establecidos en la Ley del ISR.

El SAT señala que el régimen está dirigido a personas físicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales u otorgan el uso o goce temporal de bienes. También contempla a quienes se dedican exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras bajo las reglas específicas correspondientes.

¿Qué negocios pueden estar en Resico?

Entre los ejemplos de actividades que pueden encontrarse dentro de RESICO están:

• Tiendas y pequeños comercios.
• Restaurantes, cafeterías y establecimientos de alimentos.
• Talleres y negocios de servicios.
• Profesionistas independientes.
• Consultores y prestadores de servicios especializados.
• Personas que rentan determinados bienes.
• Personas físicas dedicadas a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, sujetas a sus reglas particulares.

La actividad por sí sola no garantiza que el contribuyente pueda tributar en RESICO. También deben revisarse los ingresos y las situaciones particulares previstas por la legislación.

Ve nuestra guía acerca de qué es el RESICO y cómo funciona

¿Qué negocios entran en el régimen simplificado si son pequeños comercios?

Cuando se habla de pequeños negocios, es frecuente pensar que cualquier comercio puede entrar automáticamente al Régimen Simplificado de Confianza. No es así.

Un comercio puede encontrarse dentro de las actividades empresariales que contempla RESICO, pero el propietario debe cumplir los requisitos fiscales correspondientes.

Por ejemplo, una persona física que tiene una tienda, una cafetería, un taller o un negocio de prestación de servicios puede analizar si RESICO corresponde a su situación fiscal. El punto central es que la actividad se encuentre dentro de las permitidas y que se cumplan las demás condiciones.

¿Qué negocios pueden estar en Resico si venden productos?

La venta de productos forma parte de las actividades empresariales que pueden realizar las personas físicas. Por ello, un comerciante puede analizar su incorporación a RESICO siempre que cumpla los requisitos establecidos.

Aquí es importante diferenciar entre la actividad económica y el régimen fiscal. Tener una tienda o vender productos no significa automáticamente que el contribuyente deba tributar en RESICO. El régimen depende de la situación fiscal completa del contribuyente.

¿Qué negocios pueden estar en Resico si prestan servicios profesionales?

RESICO también contempla a personas físicas que prestan servicios profesionales.

Esto puede resultar relevante para profesionistas independientes que trabajan por su cuenta y facturan directamente a sus clientes.

Algunos ejemplos pueden ser:

• Contadores.
• Abogados.
• Diseñadores.
• Arquitectos.
• Ingenieros.
• Consultores.
• Fotógrafos.
• Profesionistas que prestan servicios especializados de manera independiente.

Sin embargo, nuevamente, la profesión no es suficiente para determinar el régimen. Es necesario revisar las condiciones fiscales del contribuyente y sus ingresos.

¿Qué negocios entran en el régimen simplificado cuando ofrecen servicios?

Una persona física que presta servicios profesionales puede optar por RESICO si cumple los requisitos establecidos en el artículo 113-E de la Ley del ISR. Entre ellos se encuentra que los ingresos propios de las actividades empresariales, profesionales o de uso o goce temporal de bienes del ejercicio anterior no hayan excedido de $3.5 millones de pesos.

Si la persona acaba de iniciar actividades, puede optar por RESICO cuando estime que no superará ese límite, considerando las reglas aplicables para determinar el monto estimado.

Te recomiendo ver el artículo acerca de qué es una Persona Física en el SAT

¿Qué negocios entran en RESICO por arrendamiento?

RESICO no está limitado a quienes venden productos o prestan servicios.

Las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes también están contempladas por el artículo 113-E, siempre que cumplan las condiciones correspondientes.

Esto significa que una persona física que obtiene ingresos por arrendamiento puede analizar si este régimen es aplicable a su situación.

¿Qué negocios pueden estar en Resico si rentan inmuebles?

Una persona física que renta un inmueble puede tener que revisar si sus ingresos y características fiscales le permiten tributar en RESICO.

No obstante, no conviene decidir el régimen únicamente porque el ingreso provenga de una renta. La situación fiscal debe analizarse de forma integral, incluyendo otras actividades e ingresos que pueda tener el contribuyente.

¿Qué negocios entran en el régimen simplificado por actividades del campo?

Las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras también tienen un tratamiento específico dentro de RESICO.

El artículo 113-E establece reglas particulares para las personas físicas que se dedican exclusivamente a estas actividades. Cuando sus ingresos anuales no exceden de $900,000 pesos efectivamente cobrados, existe un tratamiento especial respecto del ISR.

Si los ingresos superan ese monto, existen reglas específicas para determinar el impuesto a partir del momento correspondiente.

Por esta razón, los contribuyentes del sector primario deben revisar sus condiciones particulares y no aplicar automáticamente las mismas reglas de un comercio o un profesionista.

¿Cuál es el límite de ingresos para entrar en RESICO?

El límite general para las personas físicas que desean tributar en RESICO es de $3.5 millones de pesos de ingresos propios de las actividades contempladas por el régimen, tomando como referencia el ejercicio inmediato anterior.

Para quienes comienzan actividades, la ley permite optar por RESICO cuando estimen que sus ingresos no excederán ese límite.

Este límite es uno de los principales criterios que debe revisar un emprendedor antes de elegir el régimen.

¿Qué ocurre si un negocio supera los $3.5 millones?

Superar el límite no es un detalle menor.

La Ley del ISR establece que cuando los ingresos exceden de $3.5 millones durante el año de tributación, dejan de aplicarse las disposiciones de RESICO a partir del mes siguiente al que se supere la cantidad, de acuerdo con las condiciones previstas por la ley.

Por ello, un negocio que está creciendo debe vigilar sus ingresos durante el año y no esperar hasta presentar la declaración anual para revisar si continúa cumpliendo los requisitos.

¿Qué negocios no pueden entrar en RESICO?

También es importante saber quiénes quedan fuera.

El artículo 113-E establece, entre otros supuestos, que no pueden aplicar RESICO determinadas personas físicas que sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, o que sean partes relacionadas en los términos de la Ley del ISR.

También existen restricciones para residentes en el extranjero con establecimientos permanentes en México, personas con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes y quienes perciban determinados ingresos señalados en el artículo 94 de la Ley del ISR.

Además, las actividades realizadas mediante plataformas tecnológicas tienen reglas específicas. La Resolución Miscelánea Fiscal establece que existen casos en los que los ingresos sujetos al régimen de plataformas tecnológicas no pueden tributar simultáneamente en RESICO por esos ingresos.

¿Qué negocios pueden estar en Resico si tienen varias actividades?

Tener más de una actividad requiere especial atención.

Las personas físicas que opten por RESICO deben hacerlo por la totalidad de sus actividades empresariales, profesionales o de otorgamiento del uso o goce temporal de bienes que correspondan al régimen.

Sin embargo, existen reglas específicas cuando también se obtienen ingresos mediante plataformas tecnológicas.

Por eso, antes de cambiar de régimen conviene revisar todas las fuentes de ingresos del contribuyente y no solamente la actividad que genera la mayor parte de su facturación.

¿RESICO es solamente para negocios pequeños?

No exactamente.

El límite de $3.5 millones hace que RESICO sea especialmente relevante para muchos pequeños negocios, profesionistas y personas físicas que trabajan por cuenta propia, pero el tamaño del negocio no es el criterio jurídico que determina por sí mismo la posibilidad de tributar en este régimen.

Lo importante es cumplir las condiciones establecidas en la Ley del ISR.

Un negocio puede tener empleados, un establecimiento comercial o una operación relativamente organizada y aun así necesitar analizar si cumple los requisitos para RESICO.

¿Cómo saber si mi negocio puede tributar en RESICO?

La forma correcta de determinarlo es revisar varios elementos al mismo tiempo:

1. Identificar si eres persona física o persona moral.
2. Revisar cuál es tu actividad económica.
3. Determinar qué tipo de ingresos obtienes.
4. Revisar los ingresos obtenidos en el ejercicio anterior.
5. Comprobar si estás dentro del límite de $3.5 millones.
6. Revisar si existe alguna de las situaciones que impiden tributar en RESICO.
7. Verificar las obligaciones fiscales que corresponden a tu caso.

El SAT señala que las personas físicas que optan por RESICO deben hacerlo por la totalidad de sus actividades empresariales, profesionales o de otorgamiento del uso o goce temporal de bienes que correspondan al régimen.

¿Qué negocios entran en RESICO? La respuesta depende de tu situación fiscal

Entonces, ¿qué negocios entran en RESICO? Principalmente, las personas físicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales o conceden el uso o goce temporal de bienes y que cumplen las condiciones establecidas por la Ley del ISR. También existen reglas específicas para actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.

El límite general de $3.5 millones es importante, pero no es el único requisito. También deben revisarse las actividades, los ingresos adicionales y las situaciones que pueden impedir la tributación en este régimen.

Si tienes un negocio y no sabes si RESICO corresponde a tu situación, lo recomendable es revisar tu actividad y tus ingresos antes de realizar un cambio de régimen fiscal.

¿No sabes si tu negocio puede tributar en RESICO?

En Despacho Contable Cerca puedes encontrar información para entender mejor tus obligaciones fiscales y localizar despachos contables que pueden ayudarte a revisar tu situación particular.

Consulta las opciones disponibles y busca asesoría contable antes de tomar una decisión sobre tu régimen fiscal.

Preguntas frecuentes sobre qué negocios entran en RESICO

¿Qué negocios entran en RESICO?

Las personas físicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales o conceden el uso o goce temporal de bienes pueden optar por RESICO si cumplen los requisitos establecidos por la Ley del ISR.

¿Qué negocios pueden estar en Resico?

Pueden encontrarse comercios, negocios de servicios, profesionistas independientes y personas físicas que obtienen ingresos por arrendamiento, siempre que cumplan las condiciones del régimen.

¿Qué negocios entran en el régimen simplificado?

El régimen contempla actividades empresariales, servicios profesionales y el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes realizados por personas físicas que cumplan los requisitos correspondientes.

¿Cuál es el límite de ingresos para RESICO?

El límite general es de $3.5 millones de pesos de ingresos propios de las actividades contempladas por el régimen, tomando como referencia el ejercicio inmediato anterior.

¿Un profesionista puede estar en RESICO?

Sí. Las personas físicas que prestan servicios profesionales pueden optar por RESICO cuando cumplen las condiciones establecidas por la Ley del ISR.

¿Una persona que renta un inmueble puede tributar en RESICO?

Sí puede analizar esta opción, ya que el artículo 113-E contempla a las personas físicas que otorgan el uso o goce temporal de bienes, siempre que cumplan los requisitos correspondientes.

¿Qué pasa si un negocio supera los $3.5 millones en RESICO?

Cuando los ingresos exceden el límite establecido durante el año de tributación, dejan de aplicarse las disposiciones de RESICO a partir del mes siguiente al que se exceda la cantidad, conforme a las condiciones previstas en la Ley del ISR.

¿Todos los pequeños negocios pueden entrar en RESICO?

No. Ser un negocio pequeño no garantiza la posibilidad de tributar en RESICO. También deben revisarse la actividad, los ingresos y las situaciones que pueden impedir la aplicación del régimen.