¿Qué es el RESICO y cómo funciona en 2026?
En este artículo te explicamos qué es el RESICO y cómo funciona. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal del SAT que permite a determinadas personas físicas y personas morales cumplir sus obligaciones de ISR mediante un esquema simplificado. Para las personas físicas, el impuesto se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados y las tasas aplicables van del 1% al 2.5%, siempre que se cumplan los requisitos establecidos en la Ley del ISR.
¿Qué es el RESICO?: continúa siendo una alternativa especialmente relevante para pequeños negocios, profesionistas, arrendadores y otros contribuyentes que cumplen las condiciones del régimen. Sin embargo, que la tasa de ISR sea baja no significa que las obligaciones fiscales desaparezcan.
Para tributar correctamente es necesario conocer quién puede entrar al RESICO, cuál es el límite de ingresos, cómo se calcula el ISR, qué ocurre cuando una persona moral te retiene impuesto y qué obligaciones debes cumplir ante el SAT.
En esta guía encontrarás una explicación práctica de qué es el RESICO y cómo funciona en 2026, con ejemplos de cálculo y los principales errores que debes evitar.
Resumen rápido: ¿qué es el RESICO y cómo funciona?
- RESICO significa Régimen Simplificado de Confianza.
- Las personas físicas pueden tributar en este régimen cuando cumplen los requisitos establecidos por la Ley del ISR.
- El límite de ingresos para personas físicas es de $3.5 millones de pesos anuales. (SAT México)
- Para personas físicas, el ISR se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados.
- Las tasas de ISR aplicables a personas físicas RESICO van del 1% al 2.5%, dependiendo del nivel de ingresos.
- Cuando una persona moral paga a una persona física RESICO por actividades empresariales, profesionales o arrendamiento, generalmente debe efectuar una retención de ISR del 1.25%, sin considerar el IVA. (SAT Mat)
- El RESICO no elimina obligaciones como emitir CFDI y presentar las declaraciones correspondientes.
- Superar el límite de ingresos o incumplir determinados requisitos puede provocar la salida del régimen.
- ¿Qué es el RESICO y cómo funciona en 2026?
- Resumen rápido: ¿qué es el RESICO y cómo funciona?
- ¿Qué es el RESICO?
- ¿Qué es el RESICO y cómo funciona para personas físicas?
- ¿Quiénes no pueden tributar en RESICO?
- ¿Cuánto se paga de ISR en RESICO en 2026?
- ¿Cómo calcular el ISR mensual en RESICO?
- ¿El RESICO permite deducir gastos?
- ¿Qué obligaciones fiscales tiene una persona física en RESICO?
- ¿Qué pasa si una persona moral te paga estando en RESICO?
- Errores frecuentes en RESICO que pueden generar problemas con el SAT
- ¿Cómo darse de alta en RESICO ante el SAT?
- ¿Conviene contratar un contador si estoy en RESICO?
- ¿Qué es el RESICO y cómo funciona? Lo esencial para 2026
- ¿Necesitas asesoría sobre RESICO?
- Preguntas frecuentes sobre qué es el RESICO y cómo funciona
¿Qué es el RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza es un régimen fiscal creado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones de ISR de determinados contribuyentes.
En el caso de las personas físicas, la Ley del ISR permite optar por RESICO a quienes realizan determinadas actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento y cuyos ingresos del ejercicio anterior no hayan superado $3.5 millones de pesos. Quienes inician actividades también pueden optar por el régimen cuando estimen que no rebasarán ese límite. (SAT México)
El funcionamiento es relativamente sencillo: en lugar de determinar el ISR mediante la mecánica tradicional del régimen general, las personas físicas RESICO aplican una tasa sobre los ingresos correspondientes, de acuerdo con los rangos establecidos en la legislación.
Esto puede representar una carga de ISR considerablemente menor para determinados contribuyentes.
Sin embargo, RESICO no significa “pagar impuestos sin llevar controles”. El contribuyente continúa teniendo obligaciones de facturación, declaraciones y cumplimiento fiscal.
¿Qué es el RESICO y cómo funciona para personas físicas?
Para entender cómo funciona el RESICO, conviene separar tres elementos:
- Los ingresos que efectivamente percibes.
- La tasa de ISR que corresponde al nivel de ingresos.
- Las retenciones que, en su caso, te hayan efectuado.
El SAT establece que las personas físicas pueden utilizar RESICO para determinadas actividades empresariales, profesionales, de arrendamiento y del sector primario. (SAT)
La característica que más diferencia al régimen es que el cálculo del ISR parte de los ingresos efectivamente cobrados, conforme a las reglas del régimen.
Por eso, emitir una factura y cobrarla son dos acontecimientos que deben distinguirse al momento de llevar el control fiscal.
Puedes leer nuestra guía acerca de: qué significa ser una persona fpisica en el SAT
¿Quiénes pueden tributar en RESICO?
Entre los contribuyentes que pueden encontrarse dentro de este régimen están las personas físicas que realizan:
- Actividades empresariales.
- Actividades profesionales.
- Arrendamiento o uso y goce temporal de bienes.
- Determinadas actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas.
El requisito de ingresos es fundamental: para personas físicas, el monto de referencia es $3.5 millones de pesos anuales. (SAT México)
Además, deben cumplirse las demás condiciones establecidas por la legislación fiscal.
¿Quiénes no pueden tributar en RESICO?
No basta con ganar menos de $3.5 millones para poder utilizar automáticamente el régimen.
La Ley del ISR establece diversos supuestos que pueden impedir que una persona física tribute en RESICO.
Por ejemplo, existen restricciones relacionadas con determinados tipos de ingresos, participación en personas morales y otras situaciones específicas.
También es importante distinguir entre tener ingresos adicionales y realizar una actividad que sea incompatible con el régimen. Por eso, cuando una persona combina actividades profesionales, empresariales, salarios, inversiones u otras fuentes de ingresos, conviene revisar su situación particular antes de asumir que puede permanecer en RESICO.
El SAT contempla reglas específicas para estos casos, por lo que una decisión basada únicamente en el monto de ingresos puede ser insuficiente.
¿Cuánto se paga de ISR en RESICO en 2026?
Una de las principales razones por las que el RESICO ha llamado la atención de los contribuyentes son sus tasas reducidas de ISR.
Para las personas físicas, las tasas aplicables se encuentran entre 1% y 2.5%, dependiendo del nivel de ingresos.
La lógica general es sencilla: conforme aumenta el monto de ingresos correspondiente, también aumenta la tasa aplicable.
quLee nuestra guía sobre: qué es el ISR y por qué se paga
Tasas de ISR de RESICO para personas físicas
| Ingresos mensuales cobrados | Tasa de ISR |
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Más de $25,000 y hasta $50,000 | 1.10% |
| Más de $50,000 y hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Más de $83,333.33 y hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Más de $208,333.33 | 2.50% |
Importante: el cálculo real debe realizarse conforme a las disposiciones fiscales vigentes y a la información precargada en la declaración correspondiente.
¿Cómo calcular el ISR mensual en RESICO?
La mecánica básica puede expresarse así:
Ingresos efectivamente cobrados × tasa de ISR = ISR causado
Por ejemplo, si durante un mes una persona física RESICO cobra $20,000 pesos y se encuentra en el rango cuya tasa es 1%, el cálculo sería:
$20,000 × 1% = $200 de ISR
El cálculo puede complicarse cuando existen retenciones efectuadas por personas morales.
Ejemplo con retención de una persona moral
Supongamos que una persona física RESICO presta un servicio profesional a una empresa y recibe un pago de $90,000 pesos, sin considerar IVA.
La persona moral debe retener 1.25% de ISR:
$90,000 × 1.25% = $1,125
Si para el cálculo mensual corresponde una tasa de 2%, el ISR causado sería:
$90,000 × 2% = $1,800
Después se considera la retención:
$1,800 − $1,125 = $675
Por lo tanto, bajo este ejemplo, el importe a pagar después de acreditar la retención sería de $675 pesos.
La obligación de retener el 1.25% está prevista en el artículo 113-J de la Ley del ISR. (SAT Mat)
Aquí puedes leer nuestra guía acerca de: qué es una persona moral
¿El RESICO permite deducir gastos?
Esta es una de las diferencias más importantes frente a otros regímenes.
En términos generales, las personas físicas RESICO no disminuyen sus gastos y deducciones para determinar el ISR mensual como ocurre en el régimen general. El impuesto se determina aplicando la tasa correspondiente a los ingresos considerados por el régimen.
Por eso, no necesariamente conviene elegir RESICO únicamente porque la tasa de ISR sea baja.
Un negocio que tiene gastos elevados debe analizar su situación completa antes de decidir qué régimen fiscal le resulta más conveniente.
¿Qué obligaciones fiscales tiene una persona física en RESICO?
Tributar en RESICO simplifica determinadas operaciones, pero no elimina las obligaciones fiscales.
Entre las principales responsabilidades están:
Emitir CFDI
Los contribuyentes deben emitir los comprobantes fiscales correspondientes por las operaciones que realizan.
La facturación es especialmente importante porque el SAT utiliza la información de los CFDI para realizar cruces de información y determinar diferencias entre ingresos declarados e ingresos registrados.
Presentar declaraciones
Los contribuyentes deben cumplir con las declaraciones que correspondan a sus actividades y obligaciones fiscales.
También deben prestar atención a los plazos establecidos para presentar sus declaraciones y efectuar los pagos correspondientes.
Mantener actualizada la información fiscal
El RFC, los medios de contacto y el Buzón Tributario deben mantenerse en condiciones adecuadas para recibir comunicaciones del SAT.
Esto es especialmente importante porque una notificación puede generar un plazo específico para responder.
Revisar la información precargada
Antes de enviar una declaración es recomendable revisar que los ingresos y retenciones que aparecen precargados correspondan realmente con las operaciones realizadas.
No conviene aceptar automáticamente la información del sistema sin comprobarla.
¿Qué pasa si una persona moral te paga estando en RESICO?
Este punto es especialmente importante para profesionistas y pequeños negocios que trabajan con empresas.
Cuando una persona física RESICO realiza actividades empresariales, profesionales o concede el uso o goce temporal de bienes a una persona moral, esta última debe retener 1.25% de ISR sobre el monto del pago, sin considerar el IVA. (SAT Mat)
La persona moral debe entregar el comprobante correspondiente de la retención y enterar el impuesto al SAT.
Para la persona física, esa cantidad retenida se considera en su pago mensual de ISR. (SAT Mat)
Por eso es importante conservar los comprobantes y comprobar que las retenciones estén correctamente reflejadas en la declaración.
Errores frecuentes en RESICO que pueden generar problemas con el SAT
La simplicidad del régimen puede generar una falsa sensación de seguridad. Estos son algunos de los errores que conviene evitar.
Confundir facturación con cobro
Uno de los errores más frecuentes consiste en considerar automáticamente como ingreso del mes una factura que todavía no ha sido cobrada.
El control debe distinguir entre CFDI emitidos y cantidades efectivamente percibidas.
No controlar el límite de $3.5 millones
Una persona física que rebasa el límite establecido puede dejar de cumplir las condiciones para tributar en RESICO.
El SAT incluso contempla mecanismos para detectar cuando los ingresos reportados superan los $3.5 millones. (SAT México)
Por eso es recomendable revisar periódicamente el acumulado anual y no esperar hasta el cierre del ejercicio.
No revisar las retenciones
Si trabajas con personas morales, las retenciones de ISR deben coincidir con los comprobantes correspondientes.
Una diferencia puede provocar inconsistencias en la declaración.
Ignorar las notificaciones del SAT
El Buzón Tributario es un canal relevante de comunicación con el SAT.
No revisar periódicamente las notificaciones puede hacer que el contribuyente desconozca requerimientos o avisos importantes.
¿Cómo darse de alta en RESICO ante el SAT?
Si ya cuentas con RFC y cumples las condiciones correspondientes, el cambio de régimen se realiza mediante la actualización de tus actividades y obligaciones fiscales.
El SAT dispone de un apartado específico para personas físicas RESICO donde contempla procesos como inscripción, identificación, habilitación, facturación, declaraciones y actualización. (SAT)
De forma general, el procedimiento requiere:
- Ingresar al portal del SAT.
- Acceder a los trámites relacionados con el RFC.
- Seleccionar la actualización de actividades económicas y obligaciones.
- Identificar el régimen y actividad que corresponden.
- Revisar la información capturada.
- Enviar el trámite.
- Descargar y conservar el acuse.
- Comprobar posteriormente la información en la Constancia de Situación Fiscal.
Si estás iniciando actividades, primero debes realizar el proceso de inscripción correspondiente al RFC.
¿Conviene contratar un contador si estoy en RESICO?
El RESICO fue diseñado para simplificar el cumplimiento fiscal, pero eso no significa que todos los contribuyentes puedan gestionarlo correctamente sin asesoría.
Contar con un contador puede ser especialmente útil si:
- tienes ingresos variables;
- trabajas con varias empresas;
- recibes retenciones;
- tienes más de una actividad económica;
- estás cerca del límite de $3.5 millones;
- tienes dudas sobre tus obligaciones de IVA;
- recibiste un requerimiento del SAT;
- estás considerando cambiar de régimen.
El costo de una asesoría puede ser considerablemente menor que las consecuencias de presentar declaraciones incorrectas durante varios meses.
En Despachos Contables Fiscales y Administrativos puedes encontrar despachos y profesionales contables organizados por estado y ciudad para comparar alternativas de asesoría fiscal.
¿Qué es el RESICO y cómo funciona? Lo esencial para 2026
El RESICO es un régimen fiscal que simplifica el cálculo del ISR para determinados contribuyentes, especialmente personas físicas con actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento que cumplen los requisitos establecidos por la Ley del ISR.
En el caso de las personas físicas, uno de los elementos fundamentales es el límite de $3.5 millones de pesos de ingresos, mientras que las tasas de ISR se encuentran entre 1% y 2.5%. (SAT México)
Sin embargo, pagar una tasa reducida no significa que puedas olvidarte de tus obligaciones. Debes controlar tus ingresos efectivamente cobrados, emitir CFDI, revisar las retenciones, presentar las declaraciones correspondientes y vigilar que sigas cumpliendo las condiciones del régimen.
Si tienes dudas sobre tu situación fiscal, especialmente si estás cerca del límite de ingresos, recibes pagos de personas morales o combinas diferentes actividades, lo más prudente es consultar a un contador antes de tomar una decisión.
¿Necesitas asesoría sobre RESICO?
No tienes que resolver por tu cuenta todas las dudas fiscales relacionadas con el Régimen Simplificado de Confianza.
Si necesitas saber si puedes tributar en RESICO, cómo calcular tus pagos, qué hacer con una retención o qué régimen puede resultar más adecuado para tu actividad, busca un despacho contable especializado en tu ciudad.
En Despachocontablecerca.com.mx puedes localizar despachos contables, fiscales y administrativos en diferentes ciudades de México y contactar con profesionales que pueden analizar tu situación particular.
Preguntas frecuentes sobre qué es el RESICO y cómo funciona
¿Qué es el RESICO?
El RESICO, o Régimen Simplificado de Confianza, es un régimen fiscal que establece una mecánica simplificada para el cálculo y cumplimiento del ISR de determinados contribuyentes. Para personas físicas, aplica bajo las condiciones establecidas en la Ley del ISR y contempla tasas de entre 1% y 2.5%.
¿Cuál es el límite de ingresos para RESICO en 2026?
Para las personas físicas, el límite de ingresos establecido para poder tributar en RESICO es de $3.5 millones de pesos anuales, sujeto a las demás condiciones previstas en la Ley del ISR. (SAT México)
¿Cuánto se paga de ISR en RESICO?
Las personas físicas RESICO aplican tasas de ISR que van del 1% al 2.5%, dependiendo del rango de ingresos correspondiente.
¿RESICO permite deducir gastos?
En términos generales, las personas físicas RESICO no disminuyen sus gastos para determinar el ISR mediante la mecánica de deducciones del régimen general. El impuesto se calcula aplicando la tasa correspondiente a los ingresos considerados por el régimen.
¿Qué pasa si una persona moral me paga y estoy en RESICO?
La persona moral debe retener, como regla general, 1.25% de ISR sobre el pago realizado a la persona física RESICO, sin incluir el IVA. Esa retención se considera en el pago mensual de la persona física. (SAT Mat)
¿Qué pasa si supero los $3.5 millones de ingresos?
Si una persona física supera el límite de ingresos establecido para RESICO, puede dejar de cumplir los requisitos para tributar bajo este régimen y deberá atender las obligaciones fiscales correspondientes al régimen que resulte aplicable. El SAT contempla procedimientos específicos para estos casos. (SAT México)
¿Puedo tener otros ingresos además de los de RESICO?
Depende del tipo de ingreso y de las circunstancias del contribuyente. Algunas combinaciones son compatibles y otras pueden afectar la permanencia en RESICO. Por eso es importante revisar cada caso conforme a las disposiciones fiscales aplicables.
¿Es obligatorio contratar un contador para estar en RESICO?
No necesariamente. Sin embargo, contar con asesoría profesional puede ser conveniente cuando existen retenciones, varias actividades, ingresos variables, operaciones importantes o dudas sobre la permanencia en el régimen.
