¿Qué Impuestos Paga una PyME en México? Guía de Obligaciones Fiscales
Hola. Sé que las obligaciones fiscales en México pueden parecer un laberinto, especialmente cuando estás empezando o haciendo crecer tu PyME. En este artículo te contaré rápidamente Qué Impuestos Paga una PyMe en México. No te preocupes. Lo primero que debes entender es esto: el tipo de impuestos que pagas depende directamente del régimen fiscal en el que estás registrado ante el SAT.
Para simplificarlo al máximo, tu PyME pagará principalmente dos grandes tipos de impuestos: Federales (ISR e IVA) y, dependiendo de tu actividad, otros como los estatales.
Para tener tus obligaciones fiscales al día, es necesario contar con un Despacho de Contadores en tu ciudad. Ellos son expertos en el tema y te ayudarán a cumplir tus responsabilidades ante el SAT.
Vamos a desglosar qué debes pagar y, lo más importante, cuáles son tus obligaciones complementarias.
Impuesto 1: El Impuesto sobre la Renta (ISR)
El ISR es, en esencia, el impuesto que pagas sobre tus ganancias (tus ingresos menos tus gastos deducibles). Es el impuesto que grava tu utilidad.
La gran diferencia para tu PyME radica en cómo se calcula esta tasa, lo cual depende completamente del régimen fiscal:
Régimen 1: RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)
Si tu PyME es una persona moral o física con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos, este es el régimen más amigable:
- Tasa de ISR: Se calcula directamente sobre tus ingresos, sin deducciones, con tasas que van del 1% al 2.5% de tus ingresos.
- Ventaja: La tasa es extremadamente baja y simplifica tu contabilidad. Es la opción preferida si cumples los requisitos.
Régimen 2: Régimen General de Ley (Personas Morales)
Si superas el límite de ingresos del RESICO o por el tipo de actividad, esta es tu categoría y necesitarás un servicio de Despacho para Contabilidad para Personas Morales
- Tasa de ISR: Es una tasa fija del 30% sobre tu utilidad fiscal (ingreso menos deducciones).
- Desventaja: Requiere una contabilidad más estricta y detallada para justificar todas tus deducciones.
Impuesto 2: El Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA no es un impuesto que “pague” tu PyME, sino un impuesto que cobras y retienes por cuenta del Gobierno.
- IVA Trasladado (Cobrado): Es el 16% que le cobras a tus clientes.
- IVA Acreditable (Pagado): Es el 16% que tú pagas a tus proveedores.
Al final del mes, simplemente haces la resta:
$$\text{IVA a pagar} = \text{IVA Cobrado} – \text{IVA Pagado}$$
- Tasa General: La tasa estándar en México es del 16%.
- Tasa Fronteriza: Si vendes en la zona fronteriza norte, puedes aplicar una tasa preferencial del 8%.
- Tasa Cero o Exento: Algunas actividades (como la enajenación de medicinas o servicios educativos) pueden tener tasa 0% o estar exentas de IVA.
¿Cuáles son las Obligaciones Fiscales de una PyME en México?
Entre los impuestos que paga una PyMe en México, las obligaciones de tu Pequeña Empresa van más allá de solo pagar el ISR y el IVA. Si quieres dormir tranquilo, debes cumplir con este listado de responsabilidades:
| Obligación Fiscal | Periodicidad | Descripción Rápida |
|---|---|---|
| Inscripción y Actualización en el RFC | Una sola vez / Cuando haya cambios | Dar de alta tu empresa y mantener actualizados tus datos y actividades económicas ante el SAT. |
| Emisión de Comprobantes Fiscales (CFDI) | Por cada transacción | Emitir facturas electrónicas (CFDI 4.0) por todos tus ingresos. |
| Contabilidad Electrónica | Mensual y Anual | Si estás en el Régimen General, debes enviar tu catálogo de cuentas y balanza de comprobación (si aplicas, ver sección más abajo). |
| Declaraciones Mensuales | Máximo el día 17 de cada mes | Declarar el ISR e IVA del mes anterior. Es un proceso obligatorio, incluso si no tienes impuestos a pagar (declaración en ceros). |
| Declaración Anual | Marzo (Personas Morales) o Abril (Personas Físicas con actividad empresarial) | Reportar todos tus ingresos y deducciones del año fiscal anterior. |
| Retenciones de Impuestos | Mensual | Retener ISR e IVA a proveedores y empleados cuando corresponda (ej. si pagas honorarios o rentas). |
¿Las PyMEs están obligadas a llevar Contabilidad?
Respuesta corta: Sí, están obligadas, aunque la complejidad varía según el régimen.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el Código Fiscal de la Federación (CFF) establecen que toda persona moral y física con actividad empresarial (incluyendo las PyMEs) debe llevar un registro contable.
- Si estás en el Régimen General: La contabilidad debe ser rigurosa, apegada a las Normas de Información Financiera (NIF) y debes enviar tu Contabilidad Electrónica al SAT.
- Si estás en el RESICO: La obligación se simplifica enormemente. Si eres Persona Física en RESICO, no tienes la obligación de enviar Contabilidad Electrónica. Sin embargo, llevar un registro te ayuda a controlar mejor tu negocio.
Conclusión: Cómo saber cuánto impuesto pagar
Para saber con certeza cuánto impuesto pagarás, necesitas dos cosas que tu contador debe resolver:
- Definir tu Régimen Fiscal: Esto determina la tasa de ISR (1%-2.5% en RESICO, o 30% en Régimen General).
- Llevar un registro de deducciones: Solo los gastos estrictamente necesarios para tu actividad y que cumplan los requisitos fiscales (tener CFDI con tu RFC, pagados con medios electrónicos si superan cierto monto) podrán reducir tu base gravable.